Análisis de por qué las facturas de servicios digitales extranjeros (AWS, Google, OpenAI) deben llegar SIN IVA a profesionales y empresas españoles. Claves para aplicar la Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) y la importancia del NIF-IVA (ROI).
El Error Frecuente: Confundir B2B con Consumidor Final
Si recibes facturas por servicios digitales (software, hosting, publicidad, etc.) de grandes plataformas extranjeras como Google, AWS, o OpenAI, y ves que te aplican un IVA (VAT) con prefijo "EU", y aunque ponga “IVA español”, hay un error en la clasificación fiscal.
El proveedor te está tratando incorrectamente como un particular (consumidor final), lo que le obliga a utilizar el sistema OSS (Ventanilla Única).
El resultado es que te están cobrando un IVA que, como empresario o profesional español, NO es deducible en tu Modelo 303. Estás pagando de más.
La vía correcta: La Inversión del Sujeto Pasivo (ISP)
Para tu negocio, la factura por estos servicios siempre debe llegar SIN IVA.
Debes aplicar la Inversión del Sujeto Pasivo (ISP). Esto significa que tú, como receptor, cumples con la obligación fiscal: declaras el IVA como repercutido (ingreso) y, al mismo tiempo, te lo deduces (si realmente es deducible) como soportado (gasto). El efecto contable es NEUTRO (0%), pero la operación debe registrarse correctamente.
Diferencias cruciales: UE vs. Fuera de la UE
El tratamiento de la ISP es similar, pero tu requisito de identificación cambia:
Tipo de Operación | Proveedor | Tratamiento Fiscal | NIF-IVA (ROI) Requerido |
Adquisición Intracomunitaria | Empresa de la UE (Irlanda, Países Bajos, etc.) | Factura SIN IVA. El receptor español aplica la ISP. | SÍ. Debes estar de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) para obtener el NIF-IVA. |
Importación de Servicios (Exportación) | Empresa de fuera de la UE (EE. UU., China, etc.) | Factura SIN IVA. El receptor español aplica la ISP. | No es obligatorio (pero sí imprescindible para que te clasifiquen B2B correctamente y te dejen de cobrar IVA). |
🛠️ Dos acciones necesarias para solucionarlo
Estas son las dos medidas que debes tomar para corregir el error y asegurar la deducción:
1. Rectificación de facturas y reembolso
Contacta con el proveedor extranjero y solicita la rectificación de las facturas que incluyen IVA. Necesitas que te emitan facturas a 0%.
Recuerda: El IVA cobrado incorrectamente no se puede deducir en tu Modelo 303, por lo que solicitar la rectificación es la única manera de recuperar ese coste fiscal.
2. Prevención: Comunica tu NIF-IVA (ROI)
Para garantizar que te clasifiquen correctamente como B2B en el futuro:
- Comunica tu NIF-IVA (el que empieza por ES seguido de tu NIF) en la sección de datos fiscales de la plataforma.
- Nota: Para comunicarlo a proveedores de la UE, debes estar dado de alta en el ROI (Modelo 036, Casilla 582).
En resumen: Revisa tus facturas de servicios digitales. Un pequeño ajuste en tu configuración te ahorrará problemas fiscales y gastos innecesarios.
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